مالیات بر اجاره
نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات بر اجاره
درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می‌گردد عبارت است از کل مال‌الاجاره، اعم از نقدی و غیر نقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد (۲۵%) بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره.
در خصوص مالیات حق سرقفلی نیز باید گفت:
نقل و انتقال قطعی املاک به مأخذ ارزش معاملاتی و به نرخ پنج درصد (۵%) و همچنین انتقال حق واگذاری محل به مأخذ وجوه دریافتی مالک یا صاحب حق و به نرخ دو درصد (۲%) در تاریخ انتقال از طرف مالکان عین یا صاحبان حق مشمول مالیات میباشد.
از مهم‌ترین نکاتی که مودی باید بداند همین دو نکته می باشد.
قوانین مالیاتی، یکی از قوانین مهم و اجرایی در هر کشوری می‌باشند که نیاز است تا هر شخص و هر شرکتی آن‌ها را رعایت نماید. کشور ایران نیز از این قاعده مستثنی نیست. قوانین مالیاتی به اندازه‌ای پیچیدگی دارند که شاید بسیاری از افراد از تمامی آن‌ها اطلاعاتی نداشته باشند. یکی از مالیات‌هایی که نیاز است تا سالانه در کشور توسط افراد حقیقی و البته حقوقی پرداخت شود؛ مالیات بر اجاره است. اگر در زمره افرادی هستید نیاز است تا مالیات بر اجاره را پرداخت نمایید؛ اما از قوانین آن بی اطلاع هستید؛ سایت درستی را برای کسب اطلاعات در این خصوص انتخاب کرده‌اید.
مالیات بر اجاره چیست؟
مالیات بر درآمد، یکی از شاخه‌های مهم مالیاتی محسوب میشود که خود دارای چندین زیر مجموعه مختلف میباشد. مالیات بر اجاره یکی از زیر مجموعه‌های مهم این نوع مالیات محسوب میشود. این نوع مالیات زمانی پرداخت میشود که صاحب یک ملک و یا مستغلات تصمیم بگیرد، ملک خود را به شخص دیگری اجاره دهد. زمانی که شخص این کار را انجام میدهد؛ از این طریق به درآمد می‌رسد. به خاطر این موضوع درآمد زایی دولت یک مبلغی را به عنوان مالیات از شخص مالک دریافت می‌کند. یک نکته مهمی که باید به آن دقت داشته باشید؛ این موضوع میباشد که مسئول پرداخت این نوع مالیات شخص مالک است.
در فصل تیر ماه، مالک موظف است اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم کرده و آن را در اختیار سازمان دارایی و اداره امور مالیاتی قرار دهد. این سازمان با بررسی مدارک و مستندات مقدار مالیات را مشخص می‌کند.
انواع مالیات بر درآمد
مالیات درآمد خود شامل 3 زیر مجموعه جدا میباشد که هر کدام از آن‌ها، قواعد مخصوص به خود را دارند.
- مالیات بر حمل و انتقال املاک
- مالیات بر اجاره املاک و مستغلات
- مالیات بر مستغلات خالی
نحوه محاسبات این مالیات‌ها هر کدام به صورتی مختلف است و نمی‌توان برای تمامی آن‌ها یک درصد مشخص مالیات در نظر گرفت. به صورت کلی باید این موضوع را مد نظر قرار دهید که به 75 درصد مبلغ اجاره مالیات تعلق می‌گیرد.
مالیاتی که برای اجاره یک ملک تا سقف 50 میلیون تومان از طرف دولت در نظر گرفته می شود؛ 15 درصد مبلغ اجاره می باشد.
مالیات اجاره ملک بین 50 تا 100 میلیون تومان نیز معادل 20 درصد مبلغ اجاره است.
مالیات اجاره ملک برای مبالغ بالاتر از 100 میلیون تومان معادل 25 درصد مبلغ اجاره میباشد.
البته این موضوع را نیز در نظر داشته باشید که مالیات برای پول پیش اجاره خانه نیز به شکلی دیگر محاسبه میشود.
در صورت عدم پرداخت مالیات ملک؛ چه اتفاقی می‌افتد؟
طبق قانون کشور ایران؛ پرداخت نکردن مالیات یک جرم محسوب میشود و افرادی که به هر دلیلی، در موعد مقرر دست به پرداخت این هزینه نزنند باید خود را آماده حل مشکلات احتمالی نمایند. این موضوع را در نظر داشته باشید که بسیاری از افراد در کشور به دلیل پرداخت نکردن مالیات‌های خود به فرار مالیاتی از سمت دولت متهم شده‌اند. در حالتی که بعد از گذشت موعد مقرر هیچ اقدامی جهت پرداخت هزینه مالیات خود نکنید؛ دولت 10 درصد از مبلغ مشخص شده مالیات را به عنوان جریمه برای شما به ازای هر ماه دیرکرد در نظر می‌گیرد. البته این موضوع را مد نظر قرار دهید که مستاجر هیچ مسئولیتی در قبال پرداخت این هزینه ندارد و هیچ مشکلی نیز برای وی در صورت پرداخت نشدن مالیات به وجود نمی‌آید.
چه افرادی از پرداخت مالیات بر اجاره معاف هستند؟
همان طور که در طی مقاله به کرات به این موضوع اشاره شد؛ قوانین مالیاتی ساده نیستند و پیچیدگی‌های خاص خود را دارند. در مقوله مالیات بر اجاره نیز شاهد وجود این قوانین هستیم.
افرادی که در ملک پدر، مادر، فرزند، همسر، اجداد و افرادی که به هر دلیل تحت تکفلشان محسوب می‌شوند؛ اقامت داشته باشند معاف از پرداخت هر نوع مالیاتی هستند.
در حالتی که در شهر تهران سکونت دارید و ملک شما زیر 150 متر مربع است؛ نباید برای پرداخت مالیات اقدامی انجام دهید. این متراژ برای شهرستان به عدد 200 افزایش پیدا می‌کند.
در صورتی که به هر دلیلی بعد از گذشت 6 ماه؛ قرارداد اجاره لغو شود؛ شخص مالک معاف از پرداخت مالیات میباشد.
اگر تنها منبع درآمد مالک از طریق دریافت اجاره خانه باشد؛ وی از پرداخت مالیات معاف میباشد.
در صورتی که ملک خود را به یکی از ارگان‌های دولتی و آموزشی اجاره دهید؛ هیچ الزامی برای شما جهت پرداخت مالیات از سمت دولت وجود ندارد.
در برخی از مجتمع‌ها بیش از 3 واحد در اختیار مستاجران قرار می‌گیرد و عمده سکنه آن ساختمان؛ مستاجر هستند. در چنین شرایطی با رعایت یک سری از موارد مالک از پرداخت مالیات معاف میشود.
خانه خالی از سکنه دارید؟
بسیاری از مالکان این روزها به دلایل مختلفی؛ تصمیم می‌گیرند تا خانه خود را به شخصی اجاره ندهند. دولت برای جلوگیری از احتکار خانه‌های خالی قوانین سخت گیرانه‌ای را جهت مالیات وضع کرده است. اگر بعد از گذشت 2 سال مالک هیچ اقدامی برای اجاره ملک خود نکند؛ باید طبق توضیحات زیر اظهارنامه خود را پر کرده و نسبت به پرداخت مالیات اقدام نماید.
در سال دوم مالک باید 50 درصد مبلغ اجاره را به عنوان مالیات پرداخت کند. در سال سوم و در صورت خالی بودن ملک نیز باید معادل مبلغ عرف اجاره را به عنوان مالیات در نظر بگیرد. اگر بعد از گذشت 4 سال ملک همچنان خالی باشد؛ معادل 1.5 برابر اجاره ملک مالک هر ساله باید به دولت مالیات پرداخت کند.
تشکیل پرونده‌های مالیاتی
برای تشکیل پرونده‌های مالیاتی نیاز است تا شخص یک سری از مدارک را تهیه کرده و به اداره مالیات تحویل دهد. از مهم ترین این مدارک می‌توان به
- مدارک هویتی اعم از شناسنامه و کارت ملی
- تصویر سند مالکیت به همراه اجاره نامه
- تصویر پایان کار
اشاره کرد. البته مدارک دیگری نیز بسته به شرایط به مدارک نامبرده اضافه می‌شوند.
سخنی پایانی
در این محتوا از 0 تا 100 در مورد مالیات بر اجاره صحبت شد. هلدینگ ملاصدرا با بهره مندی از کارشناسان مالی شما را در امور مالیاتی خود راهنمایی می‌نماید. امیدواریم از خواندن این محتوا نهایت لذت و بهره را برده باشید.
من باید از شما برای تلاش هایی که در نوشتن این وب سایت انجام داده اید تشکر کنم.
من واقعاً امیدوارم در آینده نیز همین محتوای با درجه بالا را در آینده بررسی کنید.
در واقع، توانایی‌های خلاقانه شما در نوشتن، الهام‌بخش من شده است تا به امروز خود دست پیدا کند؛)
ممنون از نظر شما